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  3. 法院判決的賠償金需要交稅嗎?

    是否交稅要區分何種賠償

    一、 國家賠償;

    根據《國家賠償法》第六章第四十一條之規定:“賠償請求人要求國家賠償,賠償義務機關、復議機關和人民法院不得向賠償請求人收取任何費用”?!皩r償請求人取得的賠償金不予征稅”。所以人民法院判決賠償的國家賠償金不需要繳納稅款,會計上作為不征稅收入處理。

    二、 民事賠償:

    民事賠償需要區分不同情況進行處理,這里介紹一些常見的情況。

    1. 租客拖延拒付租金,法院判決租客支付租金和利息,即本質上仍屬于財產租賃取得收入及延期支付的利息,故為應稅收入,根據《個人所得稅法》、《企業所得稅法》、《增值稅暫行條例》、《房產稅暫行條例》的相關規定計算繳納相應的稅費。

    ① 假如房東是自然人,需要交納增值稅、個人所得稅、房產稅,由于發生了增值稅的納稅義務則附帶發生了城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加的納稅義務。

    ② 假如房東是公司法人,需要交納的稅費除將企業所得稅替換為個人所得稅外,其余稅收項目與上述列舉項目相同。延期支付的利息視為含稅收入,依照稅收法律規定計算交納對應的稅費。

    補充說明——稅收優惠:個人出租住房,個人所得稅依法按10%減半征收,房產稅減按4%稅率征收,增值稅按照5%征收率減按1.5%征收。

    2. 釘子戶協商不滿,起訴房地產公司,法院判決支付拆遷補償款。

    根據《個人所得稅法》、《增值稅暫行條例》的相關規定,拆遷補償款依法不征收個人所得稅、增值稅。

    3. 被保險人或者繼承人與保險公司針對《保險合同》的條款發生爭議,法院判決支付保險金。

    根據《個人所得稅法》、《增值稅暫行條例》的相關規定,保險賠款依法不征收個人所得稅、增值稅。

    4. 公司之間因《購銷合同》發生爭議,法院判決支付違約金或者可期待利益損失。

    《購銷合同》之間構成買賣關系,法院判決支付違約金或者可期待利益損失相當于獲取收入和違約金收入,根據《企業所得稅法》、《增值稅暫行條例》的相關規定計算繳納相應的稅費,其中違約金收入作為價外費用,視為含稅收入進行會計處理。

    5.某美容院未經當紅歌星的許可,擅自使用了當紅歌星的照片作為宣傳材料,法院判決美容院支付歌星的損失。

    明星的肖像權具有一定的商業價值,根據《中華人民共和國個人所得稅法》以及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規定,個人提供肖像權的使用權取得的所得,按照“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅,法院判決美容院支付歌星的損失視為明星使用肖像權獲取的收入,依法應當繳納個人所得稅、增值稅等附加稅費。

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